無償借款有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

舉報(bào)

中稅正潔(天津)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司2023-05-31

無償?shù)慕璩觯恍枰Ц督o出借人的利息和其它回報(bào)。所以受到了很多公司和個(gè)人的青睞。目前，無償借貸在企業(yè)與個(gè)人之間**為普遍。但是，“無償”的企業(yè)之間的資金借貸并不是“無稅”的，如果是無償?shù)脑?，還會(huì)涉及增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅等相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。一、增值稅的風(fēng)險(xiǎn) 納稅人在無報(bào)酬的情況下，在不作視同銷售的情況下，可以按以下次序計(jì)算： (一)以納稅人在**近一段時(shí)間內(nèi)，同類型的服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷售均價(jià)為準(zhǔn)。 (二)以**近一段時(shí)間內(nèi)同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)的平均數(shù)為準(zhǔn)。 (三)以組合式計(jì)稅價(jià)為準(zhǔn)。構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=1+成本率，該成本率由國稅總局規(guī)定。二、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)無償舉債，如符合下列兩種情況中的一種，則應(yīng)作增稅處理： 1、企業(yè)無回報(bào)的借貸行為，與**交易原則不符； 2、公司將從銀行借來的**，無償借給別人（因?yàn)楣局Ц兜氖抢?，而不是從公司獲得的收入中獲得的，所以要進(jìn)行稅收調(diào)整）。