上海同依源企業管理有限公司2024-01-29
企業家們在購買廠房時,
不僅可以抵扣增值稅進項稅額;
在使用廠房時,
還可以進行固定資產折舊計提抵減應納稅所得額。
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所 得 稅 廠房交付后,其作為固定資產,可以將其計提折舊,從而抵稅(一般廠房的折舊年限是20年)。 固定資產的應折舊額一般按照固定資產的原值、預計殘值率和分類年折舊率計算。固定資產的預計殘值率為固定資產原值的3%-5%。 以平均年限法舉例計算固定資產折舊率和折舊額: 年折舊率=(1-預計殘值率)÷折舊年限×100% 月折舊率=年折舊率÷12 年折舊額=買入價×(1-殘值率)÷折舊年限 月折舊額=買入價×(1-殘值率)÷折舊年限÷12 固定資產折舊,從固定資產投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產,從停用月份的次月起停止計提。 舉例: 李先生購買了1000萬(含稅)的廠房 其不含稅金額為917.43萬 預計殘值率按照5%來計算的話 年折舊額=917.43萬×(1-5%)÷20年=43.58萬 即李先生每年可將廠房折舊的43.58萬進行計提用于企業所得稅節稅。 節稅舉例: 如果李先生企業年利潤總額為100萬,企業所得稅稅率為25%。 未購買廠房時: 所需上繳年企業所得稅為 100萬×25%=25萬 購買廠房后: 所需上繳年企業所得稅為 (100萬-43.58萬)×25%=14.11萬 固定資產折舊后可有效幫助企業減少企業所得稅的繳納。